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　　企业内部控制篇

　　一、内部控制概论

　　（一）内部控制的概念

　　1）内部控制的一般概念

　　2）COSO报告的定义

　　3）内部控制的种类

　　（二）内部控制的属性

　　1）职责分工

　　2）实物接触控制

　　3）内部核查

　　4）充分的书面记录

　　5）恰当的授权

　　（三）内部控制的种类

　　1）按控制性质分

　　2）按控制内容分

　　3）按控制地位分

　　4）按控制功能分

　　5）按控制时序分

　　（四）内部控制的设计原则

　　1）相互牵制

　　2）协调配合

　　3）岗位匹配

　　4）成本效益

　　5）整体结构

　　（五）控制点与控制技巧

　　1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处

　　2）一般控制技巧

　　总结：内部控制的局限

　　二、内部会计控制规范总揽

　　（一）内部会计控制规范（试行）

　　1）基本规范

　　2）货币资金

　　3）销售与收款

　　4）采购与付款

　　5）工程项目

　　6）担保

　　7）对外投资

　　（二）内部会计控制规范（征求意见稿）

　　1）成本费用

　　2）存货

　　3）预算

　　4）固定资产

　　5）筹资

　　三、业务流程重组

　　（一）流程重组的症状

　　1）市场份额下降

　　2）交货期延长

　　3）竞争能力降低

　　4）生产率降低

　　5）客户满意度降低

　　6）环境剧变

　　（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点

　　1）制定重组策略

　　2）流程设计

　　3）实施

　　4）效果评估

　　（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）

　　1）了解市场和客户

　　2）制定愿景和战略

　　3）设计产品和服务

　　4）市场营销

　　5）生产和配送产品及提供服务

　　6）向客户开票收款及提供服务

　　7）人力资源管理

　　8）财务管理

　　（四）业务流程图

　　1）业务流程涉及的部门

　　2）工作内容及步骤

　　3）部门间的相互关系

　　4）业务文件

　　5）业务流程图操作手册示例

　　四、内部控制实务

　　（一）常见的舞弊类型

　　1）虚报冒领

　　2）阴阳发票

　　3）无中生有

　　4）侵吞不报

　　5）模仿签字

　　6）假公济私

　　7）瞒天过海

　　8）里应外合

　　9）暗渡陈仓

　　10）混水摸鱼

　　11）偷梁换柱

　　12）张冠李戴

　　13）监守自盗

　　（二）内部控制的设计步骤

　　1）确定控制目标

　　2）整合控制流程

　　3）鉴别控制环节

　　4）确定控制措施

　　（三）内部控制实例详解

　　1）货币资金内控设计

　　2）销售与收款业务内控设计

　　3）生产循环内控设计

　　4）采购与付款业务内控设计

　　5）筹资与投资内控设计

　　6）预算控制制度

　　7）成本控制规范

　　（四）建立内部控制系统必须考虑的重要因素

　　1）控制环境

　　2）内部牵制

　　3）内部审计

　　4）财务内控