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　　企业内部审计篇

　　一、内部审计的基本概念

　　（一）内部审计的概念

　　1）概念

　　2）目的

　　3）内部审计与外部审计的比较

　　（二）内部审计的发展阶段

　　1）控制

　　2）控制结构

　　3）企业风险

　　4）企业风险管理流程

　　（三）内部审计的角色

　　1）监督者

　　2）检察员

　　3）协助者

　　4）咨询师

　　（四）内部审计过程

　　1）理解期望

　　2）分析经营状况

　　3）确认程序与风险

　　4）分析程序与风险

　　5）汇报与跟踪

　　（五）基本审计方法

　　1）与管理层讨论

　　2）实地观察

　　3）审阅书面资料

　　4）抽样测试

　　二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题

　　1）审计通知书与审计业务约定书

　　2）审计计划

　　3）重要性与审计风险

　　4）内外部审计的评价、协调与专家的使用

　　5）审计抽样

　　6）审计证据

　　7）审计工作底稿

　　8）审计报告

　　9）审计质量控制

　　三、内部审计具体准则讲解

　　1）内部控制审计

　　2）舞弊的预防检查与报告

　　3）后续审计

　　4）内部审计督导

　　5）结果沟通

　　6）遵循性审计

　　7）分析性复核

　　8）风险管理审计

　　10）人际关系

　　11）内部审计的控制自我评估法

　　12）内部审计机构与董事会或最高管理层的关系

　　13）内部审计机构的管理

　　14）经济性审计

　　15）效果性审计

　　16）效率性审计

　　四、内部审计实施中需要关注的几个问题

　　1）符合性测试与实质性测试

　　2）重要性、审计风险与审计抽样

　　3）不同类型审计的特殊考虑

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