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　　1、在审计某计算机服务合同时，内部审计师发现，虽然合同只要求承包商提供恰当水平的安全性，但承包商开发了所在行业最先进的安全程序。假设公司需要比较高的安全度，在评价公司是否向承包商支付了超出公司需要的电脑安全程序费用时，以下哪些潜在证据来源可能具有相关性？

　　Ⅰ、将安全系统与类似系统所应用的最佳实务相比较。

　　Ⅱ、将安全系统与近期刊物上有关该最先进系统相比较。

　　Ⅲ、对安全系统的作用进行测试。

　　A、只有Ⅱ

　　B、只有Ⅲ

　　C、Ⅰ和Ⅱ

　　D、Ⅱ和Ⅲ

　　2、以下哪项防止工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？

　　A、发送工资支票。

　　B、在整个公司进行加班时间控制。

　　C、授权批准对工资主文件内容的增加和删减。

　　D、接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时。

　　3、《标准》要求制订书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的

　　A、书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应。

　　B、所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册。

　　C、不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册。

　　D、小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

　　4、以下哪项不是审计电子商务活动的主要组成部分？

　　A、确定目标可能被达成。

　　B、评估内部控制结构。

　　C、审查兼容事项。

　　D、评估营业持续和灾难恢复计划。

　　5、某内部审计师正计划审计公司最近新实施的采购和开票电子数据互换系统。在这样的环境中，哪种针对原材料采购准确性的控制措施最不重要？

　　A、电脑系统控制。

　　B、电子数据互换（EDI）系统销售商实施的控制。

　　C、适当人员对各项交易的审查。

　　D、管理人员对各项交易的审查。

　　6、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项文件中加以界定？

　　A、内部审计章程或与客户达成的协议。

　　B、审计委员会的使命声明。

　　C、在每次审计之前下发的业务通知单。

　　D、在适当的业务报告中的目标表述。

　　7、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所

　　有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？

　　A、大额交易

　　B、舞弊交易

　　C、特定持卡人的交易

　　D、每位持卡人使用的供应商

　　8、某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸

　　质文档。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：

　　A、对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。

　　B、运用通用审计软件对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致

　　C、对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。

　　D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。

　　9、首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限

　　制。为确定是否要安排对采购或人事部门的审计业务时，不应考虑哪些因素？

　　A、这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化。

　　B、内部审计部门近期新增的人员是某个领域的专家。

　　C、其中一个部门实现运营收益的机会要多于另一个部门。

　　D、其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。

　　10、内部审计师将业务记录于审计工作底稿，包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助其了解支出循环的完整性最为适当？

　　A、内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性。

　　B、预先编号支票的使用及说明。

　　C、处理现金收入。

　　D、会计人员的资质认定。

　　11、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下项没有破坏职能分离原则？

　　A、财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器。

　　B、对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限。

　　C、销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限。

　　D、将未分发的薪金支票交给部门的考勤员，以便邮寄给未在场的员工。

　　12、某CIA计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，

　　将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

　　A、CIA注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象。

　　B、公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化。

　　C、CIA希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易。

　　D、经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

　　13、如果公司的某一功能或程序由内部审计部门之外的另一部门负责审查，那么内部审计师应：

　　A、在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。

　　B、忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计。

　　C、缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作。

　　D、将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。

　　14、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？

　　Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行司法鉴证。

　　Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景。

　　Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

　　A、只有Ⅲ

　　B、Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅱ和Ⅲ

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

　　15、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司

　　移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效？

　　A、应用整体测试法（ITF），以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。

　　B、编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查。

　　C、应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比。

　　D、针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。

　　16、某种控制的纠正行为发生在事实之后，这种控制是：

　　A、自动控制

　　B、反馈控制

　　C、战略控制

　　D、前馈控制

　　17、资源有限的制造商可使用哪种技术最大化利润？

　　A、德尔菲技术

　　B、指数平滑法

　　C、回归分析

　　D、线性规划

　　18、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容：零件号、零件说明、

　　可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个：

　　A、字段。

　　B、文件。

　　C、数据库。

　　D、记录。

　　19、某大型渔业公司了解鱼群在渔船下面停留的间隔、时间和概率，他们可根据何种技术

　　利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船?

　　A、模拟技术

　　B、最小二乘法

　　C、排队论

　　D、指数平滑法

　　20、以下哪项必须包含在存货评估的风险模型中？

　　A、产品担保政策

　　B、供应商价格政策

　　C、存货短缺费用

　　D、年度销售预测