第八章 收入、费用及利润
重点:
1.掌握三类收入的确认条件
2.掌握管理费用、销售费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、营业利润、利润总额的核算范围
3.计算应纳税所得额,理解递延所得税的原理
4.掌握利润的结转
习题:
一、单选题
1.甲股份有限公司2010年l2月购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。该公司2011年末该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额为( )万元。
A.100
B.132
C.400
D.92
【答案】C
【解析】该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额=[3010-(3010-10)/5]-[3010-(3010-10)÷3] =400(万元)
2.2010年7月1日A公司对外提供一项为期8个月的劳务,合同总收入310万元。2010年底无法可靠地估计劳务结果。2010年发生的劳务成本为156万元,预计已发生的劳务成本能得到补偿,则A公司2010年该项业务应确认的损益为( )万元。
A.156
B.154
C. 0
D.310
【答案】C
3.下列交易或事项,不应确认为营业外支出的是( )。
A.公益性捐赠支出
B.无形资产出售损失
C.固定资产盘亏损失
D.固定资产减值损失
【答案】D