第五章 流动负债
重点:
1.掌握应付票据到期的处理
2.掌握应付职工薪酬的核算范围,以及计提薪酬时的会计处理
3.掌握增值税的视同销售的情形,掌握结转本期未交或多交的增值税的处理,交纳增值税的处理
4.掌握小税种的所入科目
习题:
一、单选题
1.如果企业无力支付到期的银行承兑汇票,收到银行通知时,应将其( )
A.转作短期借款
B.转作应付账款
C.转作其他付款
D.不进行账务处理
【答案】A
【解析】如果企业无力支付到期的银行承兑汇票票款,则在收到银行转来的“汇票无款支
付转入逾期贷款户”的通知等凭证时,借记“应付票据”科目,贷记“短期借款”科目。
2.企业当月预交当月增值税,应通过核算的科目是( )
A.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
B.应交税费——未交税费
C.应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
D.应交税费——应交增值税(已交税金)
【答案】D
【解析】企业当月预交当月增值税,应通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科
目核算,不通过“应交税费——未交增值税”科目核算。
3.一般纳税人企业在月度终了,对本月应交未交增值税的会计处理方法是( )
A.保留在“应交增值税”明细科目的贷方
B.保留在“应交增值税”明细科目的借方
C.将其转入“未交增值税”明细科目的借方
D.将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
【答案】D
【解析】一般纳税企业在月度终了,对本月应交未交增值税将其转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。
4.一般纳税人企业收购免税农产品一批,实际支付价款30 000元,另支付运费1 000元
(可按7%计算进项税额),则应记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户的金额为( )元。
A.3 170
B.3 970
C.4 030
D.4 100
【答案】B
【解析】进项税额=30 000*13% + 1000*7%=3 970(元)。
5.某企业本期应交房产税税额3万元,耕地占用税税额15万元,应交土地使用税税额3万元,印花税税额1.5万元,则本期影响应交税费科目的金额是( )万元。
A.31.2
B.29.7
C.6
D.14.7
【答案】C
【解析】不通过“应交税费”科目核算的税金有:印花税;耕地占用税。