中级会计师考试《财务管理》微表格：可转换债券的基本要素
http://zige.eol.cn 来源： 作者：中华会计网校论坛 2013-07-08 大 中 小
| 要素 | 含义 | 内容 |
| 标的股票 | 就是可转换成的公司股票 | 一般是发行公司自己的股票，不过也可以是其他公司的股票 |
| 票面利率 | 债券票面表明的利率 | 一般会低于普通债券的票面利率，有时甚至还低于同期银行存款的利率 |
| 转换价格 | 在转换期间内据义转换为普通股的折算价格 | 在债券面值一定前提下，转换价格与转换比率呈反比关系 |
| 转换比率 | 每一份可转换债券在既定的转换价格下能转换为普通股股票的数量 | 转换比率=债券面值/转换价格 |
| 转换期 | 债券持有人能够行使转换权的有效期限 | 可转换债券的转换期可以与债券的期限相同，也可以短于债券的期限 |
| 赎回条款 | 发债公司按实现约定的价格买回来转股债券的条件规定 | 赎回条款的主要功能是强制债券持有人积极行使转股权，因此又叫加速条款。同时也能使发债公司避免在市场利率下降后，继续向债券持有人支付较高的债券利率所蒙受的损失 |
| 回售条款 | 债券持有人有权按照事前约定的价格将债券卖回给发债公司的条件规定 | 对于投资者而言，实际数是一种卖权，有利于降低投资者的持券风险 |
| 强制性转换条款 | 在某些条件具备之后，债券持有人必须将可转换债券转换为股票，无权要求偿还债券本金的规定 | 设置强制 |
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