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2015中级会计职称《会计实务》真题及答案(网友版1)

  • 来源:考试吧
  • 2015-09-14
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  说明:本真题及答案由网友提供,仅供参考!!

  第一大题 单选

  1甲公司向乙公司/36

  2甲公司系增值税/50

  3下列各项资产/可出售权益

  4 2014年12月/18

  5 2014年2月/837

  6下列各项交易/企业合并

  7企业向职工/

  8甲公司以950万/

  9 2015年1月1日/

  10 甲公司于2014年/

  11 2015年1月10日/

  12 2014年12月1日/

  13 企业对资产负债/

  14 2014年1月1日/

  15下列各项中属于/

  多选

  1企业为外购存/运输途中合理+不能抵扣+运输途中自然灾害

  2企业在固定资产/重新确定入账价值+重新预计使用寿命

  3下列各项中应作为/以经营+持有+出租

  4企业将境外经营/全选

  5下列各项中属于非货币/

  6下列各项中属于 /

  7 2015年7月1日/

  8 下列各项中投资方/

  9 母公司在编制/

  10某事业单位/

  第三大题 判断

  1公允许/对

  2企业为执行/对

  3企业将土地/对

  4母公司/错

  5非货币/错

  6企业发行/错

  7在企业不提供/对

  8总承包/错

  9企业难以将/错

  10民间非营利/错

  第四大题

  1.甲公司系增值税一般纳税人,资料一:2014年8月1日

  (1)借:固定资产 1000

  应交税费——应交增值税(进) 170

  贷:应付账款 1170

  (2)应当确认预计负债,因为甲公司败诉的可能性70%,

  经济利益流出企业可能性大于50%,符合预计负债的确认条件。

  借:管理费用 5

  营业外支出 25

  贷:预计负债 30

  (3)5月8日借:预计负债 30

  营业外支出 25

  贷:其他应付款 55

  5月16日 借:其他应付款 55

  应付账款 1170

  贷:银行存款 1225

  1.甲公司一般纳税人

  答;1.借:固定资产1000

  应缴税费—应交增值税170

  贷:应付账款:1170

  2.2015年应确认预计负债

  理由:1.是现实义务

  2.很可能导致现金流出

  3.金额可以可靠计量

  分录:借:管理费用5

  营业外支出25

  2.甲公司2014年年初递延所得税负债余额为零

  答:(1)应纳税所得额=10070-20-50+100=10100

  应交所得税=10100×15%=1515

  (2)递延所得税资产=180×25%=45

  递延所得税负债=(30+100×25%)=55

  (3)所考后改分会计会务得税费用=1515+45-25=1535

  (4)借:所得税费用 1515

  贷:应交税金——应交所得税 1515

  借:所得税费用 45

  贷:递延负债 45

  借:递延资产 25

  贷:所得税费用 25

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