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　　第一大题 单选

　　1甲公司向乙公司/36

　　2甲公司系增值税/50

　　3下列各项资产/可出售权益

　　4 2014年12月/18

　　5 2014年2月/837

　　6下列各项交易/企业合并

　　7企业向职工/

　　8甲公司以950万/

　　9 2015年1月1日/

　　10 甲公司于2014年/

　　11 2015年1月10日/

　　12 2014年12月1日/

　　13 企业对资产负债/

　　14 2014年1月1日/

　　15下列各项中属于/

　　多选

　　1企业为外购存/运输途中合理+不能抵扣+运输途中自然灾害

　　2企业在固定资产/重新确定入账价值+重新预计使用寿命

　　3下列各项中应作为/以经营+持有+出租

　　4企业将境外经营/全选

　　5下列各项中属于非货币/

　　6下列各项中属于 /

　　7 2015年7月1日/

　　8 下列各项中投资方/

　　9 母公司在编制/

　　10某事业单位/

　　第三大题 判断

　　1公允许/对

　　2企业为执行/对

　　3企业将土地/对

　　4母公司/错

　　5非货币/错

　　6企业发行/错

　　7在企业不提供/对

　　8总承包/错

　　9企业难以将/错

　　10民间非营利/错

　　第四大题

　　1.甲公司系增值税一般纳税人，资料一：2014年8月1日

　　(1)借：固定资产 1000

　　应交税费——应交增值税(进) 170

　　贷：应付账款 1170

　　(2)应当确认预计负债，因为甲公司败诉的可能性70%，

　　经济利益流出企业可能性大于50%，符合预计负债的确认条件。

　　借：管理费用 5

　　营业外支出 25

　　贷：预计负债 30

　　(3)5月8日借：预计负债 30

　　营业外支出 25

　　贷：其他应付款 55

　　5月16日 借：其他应付款 55

　　应付账款 1170

　　贷：银行存款 1225

　　1.甲公司一般纳税人

　　答;1.借：固定资产1000

　　应缴税费—应交增值税170

　　贷：应付账款：1170

　　2.2015年应确认预计负债

　　理由：1.是现实义务

　　2.很可能导致现金流出

　　3.金额可以可靠计量

　　分录：借：管理费用5

　　营业外支出25

　　2.甲公司2014年年初递延所得税负债余额为零

　　答：(1)应纳税所得额=10070-20-50+100=10100

　　应交所得税=10100×15%=1515

　　(2)递延所得税资产=180×25%=45

　　递延所得税负债=(30+100×25%)=55

　　(3)所考后改分会计会务得税费用=1515+45-25=1535

　　(4)借：所得税费用 1515

　　贷：应交税金——应交所得税 1515

　　借：所得税费用 45

　　贷：递延负债 45

　　借：递延资产 25

　　贷：所得税费用 25