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　　（一）部门日常费用

　　审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证

　　借：销售费用——相关明细科目（部门专项）

　　贷：库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　注：①非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

　　②保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

　　③费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

　　④准确使用明细科目，正确选取专项。

　　⑤报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

　　⑥支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

　　（二）办事处费用

　　1.日常费用

　　审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

　　借：销售费用——相关明细科目（部门专项）

　　贷：库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　2.购置固定资产

　　审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

　　借：固定资产——相关明细科目

　　贷：库存现金 　　　　　　　　　　→传出纳岗

　　注：①办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

　　②记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

　　3.房租、仓租

　　审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证

　　借：销售费用——房租\仓租\区域房租（部门专项）

　　贷：库存现金 　　　　　　　　　　→传出纳岗

　　4.运费

　　审核运输发票合法，金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

　　借：销售费用——运费——市外运费\市内运费 （部门专项）

　　应交税费——应交增值税——进项税

　　贷：库存现金　　　　　　　　　→传出纳岗

　　注：①计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

　　②抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

　　5.途损

　　审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证

　　借：销售费用——途损（专项）

　　贷：应收账款

　　注：①途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

　　②途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

　　③途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“库存现金”科目过渡。

　　6.高开冲红

　　审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证

　　借：销售费用——高开冲红

　　贷：银行存款\库存现金　　　　　　　　　 →传出纳岗

　　注：①冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。

　　②以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。

　　7.返利

　　审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

　　借：销售费用——宣传费——现款返利\品种返利\年终返利（部门专项）

　　贷：银行存款\库存现金　　　　　　　　→传出纳岗

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