2012证券从业考试《发行与承销》知识点复习10

　　知识点

　　股份有限公司的股份和公司债券 .应重点掌握资本的含义、资本三原则、资本的增加和减少、股份的含义和特点、股份的分派、收购、设质和注销、公司债券的特点。

　　（1）股份有限公司的资本是在公司登记机关登记的实收资本总额，即注册资本。基本构成单位是股份，故可称为股份资本或股本。资本三原则：资本确定原则、资本维持原则（实现形式有：限制股份的不适当发行与交易、实行固定资产折旧制度、实行公积金提取制度、盈余分配制度）资本不变原则。资本的增加（向社会公众发行股份、向特定对象发行股份、向现有股东配售股份、向现有股东派送红股、以公积金转增股本、公司债转换为公司股份）和减少（剩余闲置资本过多、提高资本利润率或经营亏损）

　　（2）股份的含义包括：资本的构成成分、股东的权利和义务、通过股票价格的形式表现其价值。

　　特点有金额性、平等性、不可分性、可转让性。　对股份的分派、收回、设质和注销，应掌握其含义及其各自的程序、要求。

　　（3）股份有限公司的公司债券是指公司以法定程序发行，约定在一定期限还本付息的有价证券。

　　可以看做是与不特定的社会公众形成的一种可转让的债权债务关系，通过债券的方式表现，其偿还具有一律性。

　　练习题

　　「例1.多选题」公司不得收购本公司股份，但是，（　）除外。

　　A.减少公司注册资本

　　B.将股份奖励给本公司职工

　　C.与持有本公司股份的其他公司合并

　　D.股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的

　　「例2.单选题」公司因将股份奖励给本公司职工而收购本公司股份的，不得超过本公司已发行股份总额的（　）。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.5%

　　D.20%

　　「例1-正确答案」ABCD

　　「例2-正确答案」C