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在审计股本与股票溢价时，有以下四点值得关注：
1、现存的股票交易都已入账（完整性）；
2、所记录的股票交易存在并被准确入账（存在性与准确性）：
3、股票被准确入账（准确性）；
4、股票被适当地提示和披露（提示和披露）。
前两项包括了控制测试和交易的实质性测试，后两项包括了余额的详细测试。
现存的股票交易都已入账：使用了独立的股权登记人或股票转让代理人时，这一目标很容易实现。审计师可以向他们证实股票交易是否发生以及入账的交易的准确性。复核董事会的会议记录，尤其是临近资产负债表日的记录，并检查客户的股权登记簿，同样有助于发现股票的发行和回购。
所记录的股票交易存在并被准确入账：发行新股以融资、通过股票交换进行合并、捐赠股票和库存股票的购买都需要扩展的审计。无论现有的控制如何，由于其重大性和记录的永久性，一般都会验证所有的股票交易。一般可以通过检查董事会会议记录，发现适当的批准，来进行对存在性的测试。
为融资进行的股票交易可以通过向转让代理人证实金额并追踪入账的股票交易的金额到现金收入，很容易地得到验证（在库存股票的情况下，金额应追溯到现金支出日记账）。此外，审计师应参考公司章程，确定股票的面值或设定价值，确认是否贷记到股本或股票溢价的金额是否正确。
当股票交易包含了股票股利、用股票换取财产、合并或类似的非现金交易时，对金额的验证变得困难。对于这类交易，审计师必须确证客户对股票金额的计算与GAAP一致。例如，在审计一次大的合并交易时，审计师必须确定应采用购买法还是权益法记录该交易。通常需要相当的调查来确认这类情况的会计处理是否正确。只有当审计师确认采用了适当的会计处理方法后，才有必要进一步验证金额计算是否正确。
股票被准确入账：验证股票账户的期末余额时，首先应确认资产负债表日发行在外的股份总数。获取这一信息的最简单的方法是向转让代理人进行函证。没有转让代理人时，审计师应检查股权记录，记下股权登记簿上发行在外的股份总数；检查所有注销的股权证，记下空白的股权证号码。审计师确认发行在外的股份总数是正确的之后，可以通过将股份数与股票面值相乘，验证入账的股本账户的面额。股票溢价账户的期末余额是一个差额，可以通过验证当年已入账交易的金额，并将其加减到期初余额对该差额进行审计。
考虑股票的准确性的一个重要因素是验证用以计算每股盈余的股份数字是否正确。在只有一种股票及股票交易较少时，这一数字很容易确认。当存在可转换证券、股票期权或认股权证时，问题就变得更加复杂了。在验证股份数，确认基本的和经稀释的每股盈余前，透彻理解SFAS128是重要的。
股票被适当地提示和披露：确认适当的提示和披露的最重要的信息来源是公司章程、董事会会议记录和审计师对股票交易的分析。审计师应确认对每种股票是否有适当的描述，描述应包括准许发行和已发行的股份数和每种股票的特定权利等信息。对股票期权、认股权证和可转换证券的适当提示和披露同样应进行验证。这些验证可以通过检查相应协议的法律条款或其他证据进行。
