高顿教育:注会考前提分宝!一定要尝试这套押题卷!

  • 来源: 高顿CPA
  • 2020-10-14 13:47:12
  • 责编: li
  2020年CPA考试真题来袭!参加第二场考试的考生赶紧联系,毕竟是最接近考试难度的题型,也好检测自己的不足之后,做好考试的充分准备,话不多说赶紧练习!
  一、单项选择题
  1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用,应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的()
  A.交通运输服务
  B.居民日常服务
  C.物流辅助服务
  D.商务辅助服务
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  【答案】A
  【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照"交通:输服务一陆路运输服务"缴纳增值税。
  【知识点】增值税征税范围的一般规定(P33)
  2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企平讲算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中,符合税法规定的是()。
  A.股息所得以收入全额为应纳税所得颔
  B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额
  C.租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额
  D.财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额
  【答案】A
  【解析】在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
  其应纳税所得额按照下列方法计算:
  (1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳 税所得额(选项ABC);(2)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额(选项D);(3)其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
  【知识点】非居民企业应纳税额的计算(P240)
  3.某居民企业 2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税降为30%。该居民企业2018年度企业所 得税应纳税所得额是()
  A.940万元
  B.1200万元
  C.1018万元
  D.1060万元
  【答案】B
  【解析】在甲国的应纳税所得额=60÷30%=200(万元),该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200(万元)。
  【知识点】境外应纳税所得额的计算(P481)


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