考点一：企业所得税的征收范围

　　【考点精讲】

　　所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

　　（一）所得的类型

　　1、生产经营所得和其他所得

　　2、在业经营所得和清算所得

　　（二）所得来源的确定

　　来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

　　1、销售货物所得，按照交易活动发生地确定；

　　2、提供劳务所得，按照劳务发生地确定；

　　3、转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；

　　4、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；

　　5、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；

　　6、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

　　考点二：税前扣除项目

　　【考点精讲】

　　（一）禁止扣除项目

　　在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

　　1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

　　2、企业所得税税款。

　　3、税收滞纳金。

　　4、罚金、罚款和被没收财物的损失。

　　5、年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出。

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