2014年注册会计师《税法》经典试题练习:2
http://zige.eol.cn 来源: 作者:高顿网校 2014-08-20 大 中 小
4.某酒厂2013年10月生产以白酒和酒精为酒基,加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售,当月取得不含税销售额480万元,同时收取品牌使用费20万元;当期月初库存外购粮食酒精余额90万元,当月购进粮食酒精110万元,月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税( )万元。
A.55.42
B.96.00
C.99.42
D.109.42
【正确答案】:D
【答案解析】对企业以白酒和酒精为酒基,加入果汁、香料等配制酒按消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税。
该厂当月应纳消费税=(480+20÷1.17)×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42(万元)
5.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资的
C.将外购的商品委托加工应税消费品
D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品
【正确答案】:C
【答案解析】选项C正确是因为委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴,无需自行缴纳。而选项A、B、D涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。
6.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关可以按顺序核定营业额,其中组成计税价格公式为( )。
A.营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
B.营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
C.营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)
D.营业成本或者工程成本÷(1-营业税税率)
【正确答案】:A
【答案解析】选项A是正确的。
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