审计专业技术资格考试大纲（中）

第三部分 企业财务管理
第一章 总论
第一节 财务管理概述
一、财务管理的含义
二、财务管理的内容

第二节 货币时间价值
一、货币时间价值的含义
二、复利终值和复利现值
三、普通年金终值和普通年金现值
四、永续年金
五、有效年利率

*第三节 风险与报酬
一、风险的含义
二、风险的类型
三、单项投资的期望报酬率和标准差
四、组合投资的期望报酬率和标准差
五、风险和报酬的关系

第四节 资金成本
一、资金成本的含义和作用
二、个别资金成本的计算
三、资金的加权平均成本

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握财务管理的含义
2掌握复利现值、复利终值、普通年金现值和普通年金终值的计算
3掌握风险的含义
4掌握风险的类型
5掌握资金成本的含义和作用
6掌握个别资金成本和资金加权平均成本的计算
7掌握风险与报酬之间的关系
8熟悉财务管理的内容
9熟悉货币时间价值的含义
10熟悉单项投资的期望报酬率和标准差的计算方法
11熟悉组合投资的期望报酬率和标准差的计算方法
12熟悉有效年利率的计算
13了解和计算永续年金的含义
二、初级资格考试要求
1掌握财务管理的含义
2掌握财务管理的内容
3掌握复利现值、复利终值、普通年金现值和普通年金终值的计算
4掌握资金成本的概念和作用
5掌握个别资金成本和资金加权平均成本的计算
6熟悉货币时间价值的含义
7了解永续年金的含义和计算
8了解有效年利率的计算

第二章 资金筹集管理
第一节 资金筹集概述
一、筹集资金的要求
二、企业资本金制度

第二节 短期筹资
一、短期筹资政策
二、商业信用
三、短期银行借款
四、其他短期筹资

第三节 长期筹资
一、内部资金来源
二、外部资金来源

*第四节 筹资风险与杠杆作用
一、商业风险和经营杠杆
二、财务风险和财务杠杆
三、全部杠杆

*第五节 资本结构的决策分析
一、财务杠杆对每股收益影响的分析
二、每股收益的无差异分析

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握企业资本金制度
2掌握短期筹资的三个政策
3掌握长期的内部资金来源
4掌握长期的外部资金来源
5掌握商业风险的含义
6掌握经营杠杆的含义
7掌握经营杠杆程度(经营杠杆系数)的计算
8掌握财务风险的含义
9掌握财务杠杆的含义
10掌握财务杠杆程度(财务杠杆系数)的计算
11掌握全部杠杆的含义
12掌握全部杠杆程度(全部杠杆系数)的计算
13掌握财务杠杆对每股收益影响的分析
14掌握每股收益的无差异分析
15熟悉筹集资金的要求
16熟悉商业信用的内容
17熟悉短期银行借款
18了解其他短期筹资
二、初级资格考试要求
1掌握短期筹资的三个政策
2掌握长期的内部资金来源
3掌握长期的外部资金来源
4熟悉筹集资金的要求
5熟悉企业资本金制度
6熟悉商业信用的内容
7了解短期银行借款
8了解其他短期筹资

第三章 流动资产管理
第一节 流动资产管理概述
一、流动资产管理的意义
二、流动资产管理的内容
三、流动资产管理的要求

第二节 现金管理
一、现金管理的要求
二、最佳现金结存额的确定
三、现金预算的编制
四、现金管理的方法

第三节 应收账款管理
一、信用政策的内容
二、应收账款的监控
三、信用政策的分析

第四节 存货管理
一、存货需要量的确定
二、存货的日常管理

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握最佳现金结存额的确定方法
2掌握现金预算的编制
3掌握信用政策的内容
4掌握信用政策的分析方法
5掌握存货需要量的确定方法
6掌握最佳经济批量的确定
7掌握ABC法
8熟悉流动资产管理的意义
9熟悉流动资产管理的内容
10熟悉现金管理的基本要求
11熟悉现金管理的几种主要方法
12熟悉应收账款监控方法
13熟悉存货日常管理的内容
14了解存货日常管理的其他方法
二、初级资格考试要求
1掌握最佳现金结存额的确定方法
2掌握现金预算的编制
3掌握信用政策的内容
4掌握应收账款监控方法
5掌握存货需要量的确定方法
6掌握最佳经济批量的确定
7掌握ABC法
8熟悉流动资产管理的意义
9熟悉流动资产管理的内容
10熟悉现金管理的基本要求
11熟悉现金管理的几种主要方法
12熟悉存货日常管理的内容
13了解信用政策的分析方法
14了解存货日常管理的其他方法

第四章 固定资产管理
第一节 固定资产管理概述
一、固定资产管理的意义和内容
二、固定资产管理的要求

第二节 固定资产需要量的核定
一、核定固定资产需要量的基本要求
二、核定固定资产需要量的基本方法

第三节 固定资产投资决策
一、固定资产投资决策的内容
二、固定资产投资决策的现金流量概念
三、固定资产投资决策的方法和原则

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握固定资产投资决策的现金流量概念
2掌握固定资产投资决策的各种非折现方法
3掌握固定资产投资决策的各种折现方法
4熟悉固定资产管理的内容
5熟悉固定资产管理的要求
6了解固定资产需要量的核定
二、初级资格考试要求
1掌握核定固定资产需要量的基本方法
2掌握固定资产投资决策的现金流量概念
3掌握固定资产投资决策的各种非折现方法
4熟悉固定资产管理的要求
5熟悉固定资产投资决策的各种折现方法
6了解固定资产管理的内容
7了解核定固定资产需要量的基本要求

第五章 成本、费用管理
第一节 成本、费用管理概述
一、成本、费用管理的意义
二、成本、费用管理的原则

*第二节 成本、费用的预测
一、成本、费用预测的类型
二、成本、费用预测的程序
三、成本、费用预测的方法

*第三节 成本、费用计划
一、成本、费用计划的意义
二、成本、费用计划的编制程序
三、成本、费用计划的编制方法

*第四节 成本、费用的控制与分析
一、成本、费用控制的类型
二、成本、费用控制的原则
三、成本、费用控制的程序
四、成本、费用分析的要求
五、成本、费用分析的内容

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握成本、费用预测的高低点法和回归直线法
2掌握成本、费用预测的因素分析法
3掌握成本、费用预测的目标成本法
4掌握成本、费用计划编制的程序
5掌握成本、费用计划编制的方法
6掌握成本、费用控制的原则
7掌握成本、费用分析的因素分析法
8掌握成本、费用分析的内容
9熟悉成本、费用管理的意义
10熟悉成本、费用管理的原则
11熟悉成本、费用预测的类型
12熟悉成本、费用预测的程序
13熟悉成本、费用预测的技术测定法
14熟悉成本、费用计划的意义和要求
15熟悉成本、费用控制的含义
16熟悉成本、费用控制的种类
17了解成本、费用控制的原则
18了解成本、费用分析的要求
二、初级资格考试要求
1掌握成本、费用管理的意义
2熟悉成本、费用管理的原则

第六章 财务预测和财务计划
第一节 财务预测和财务计划概述
一、财务预测和财务计划的意义
二、财务预测和财务计划的内容

第二节 财务预测
一、销售的预测
二、利润的预测

第三节 计划财务报表的编制
一、计划财务报表编制的销售百分比法
二、生产能力的剩余对外部筹资量的影响

考试要求
一、审计师资格考试的基本要求
1掌握销售预测的方法
2掌握利润预测的方法
3掌握计划财务报表编制的销售百分比方法
4掌握生产能力的剩余对外部筹资量的影响的计算方法
5熟悉财务预测的意义和内容
6熟悉财务计划的意义和内容
二、初级资格考试要求
1掌握财务预测和财务计划的内容
2熟悉财务预测的意义
3熟悉销售预测的方法
4熟悉利润预测的方法
5了解财务计划的意义
6了解计划财务报表的编制

第七章 财务报表分析
第一节 财务报表分析概述
一、财务报表分析的意义
二、财务报表分析的程序
三、财务报表分析的方法
四、财务报表分析的评价标准

第二节 财务报表的比率分析
一、流动性比率
二、资产管理比率
三、债务管理比率
四、获利能力比率
五、市场价值比率
六、杜邦财务比率分析体系
七、财务报表比率分析的局限性

第三节 财务报表的趋势分析
一、财务报表结构百分比趋势分析
二、财务报表不同时期百分比趋势分析

考试要求
一、审计师资格考试的基本要求
1掌握财务报表分析的一般程序
2掌握流动性比率分析
3掌握资产管理比率分析
4掌握债务管理比率分析
5掌握获利能力比率分析
6掌握市场能力比率分析
7掌握杜邦财务比率分析的体系
8掌握财务报表的趋势分析法
9了解财务报表分析的意义
10了解财务报表分析的评价标准
11了解财务报表比率分析的局限性
二、初级资格考试的基本要求
1掌握流动性比率分析
2掌握资产管理比率分析
3掌握债务管理比率分析
4掌握获利能力比率分析
5掌握财务报表的趋势分析法
6掌握杜邦财务比率分析的体系
7熟悉财务报表分析的意义
8熟悉财务报表分析的一般程序
9了解财务报表分析的评价标准
10了解市场能力比率分析

第四部分 法律

第一章 审计法
第一节 审计法概述
一、审计法的概念和特征
二、审计法律关系
三、审计机关及其负责人的任免

第二节 审计监督的原则
一、依法审计原则
二、独立审计原则

第三节 审计机关的职责
一、审计机关的具体职责
二、审计管辖

第四节 审计机关的权限
一、审计机关权限的概念和特征
二、审计机关权限的种类和内容

第五节 审计程序
一、审计程序的概念
二、审计程序的法定环节

第六节 法律责任
一、法律责任的概念和作用
二、违反审计法的法律责任
三、违反国家规定的财政收支、财务收支的法律责任

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计法律关系
2掌握审计监督的原则
3掌握审计机关的职责、权限、审计管辖
4掌握法律责任
5掌握审计程序
6熟悉审计法的概念和特征
7了解审计机关及其负责人的任免
二、初级资格考试要求
1掌握审计法律关系
2掌握审计监督的原则
3掌握审计机关的职责、权限、审计管辖
4掌握法律责任
5掌握审计程序
6熟悉审计法的概念和特征
7了解审计机关及其负责人的任免

第二章 预算法
第一节 预算法概述
一、预算法的概念
二、预算法的原则

第二节 预算管理和编制
一、预算管理职权
二、预算收支范围
三、预算编制

第三节 预算审查和批准
一、预算审批
二、预算备案

第四节 预算执行和调整
一、预算执行
二、预算调整

第五节 决算
一、决算的编制
二、决算的审批

第六节 预算、决算监督及法律责任
一、预算、决算、监督
二、法律责任

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握预算法的原则
2掌握预算管理职权
3掌握预算的审查和批准
4掌握决算的审查和批准
5掌握预算、决算监督及法律责任
6熟悉预算收支范围
7熟悉预算执行和调整
8了解预算法的概念和特征
9了解预算编制
二、初级资格考试要求
1掌握预算法的原则
2掌握预算管理职权
3掌握预算的审查和批准
4掌握决算的审查和批准
5掌握预算和决算监督
6熟悉法律责任
7熟悉预算收支范围
8了解预算执行和调整
9了解预算法的概念和特征

第三章 税法
第一节 税法的概述
一、税法概念
二、税制体系

第二节 税收征收管理法
一、税务管理
二、税款征收
三、税务检查
四、法律责任

第三节 流转税
一、增值税
二、消费税
三、营业税

第四节 所得税
一、企业所得税
二、外商投资企业和外国企业所得税

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握违反税收征管法的法律责任
2掌握增值税
3掌握增值税专用发票的使用和管理
4掌握企业所得税
5掌握外商投资企业和外国企业所得税
6熟悉我国的税制体系
7熟悉消费税
8熟悉营业税
9熟悉税务管理
10熟悉税款征收
11了解税务检查
12了解税法概念
二、初级资格考试要求
1掌握违反税收征管法的法律责任
2掌握增值税
3掌握增值税专用发票的使用和管理
4掌握企业所得税
5熟悉外商投资企业和外国企业所得税
6熟悉我国的税制体系
7熟悉消费税
8熟悉营业税
9熟悉税务管理
10熟悉税款征收
11熟悉税务检查
12了解税法概念

第四章 票据法和证券法
第一节 票据法
一、票据法概述
二、汇票
三、本票
四、支票
五、涉外票据的法律适用
六、违反票据法的法律责任

第二节 证券法
一、证券法概述
二、证券发行的条件
三、证券交易
四、上市公司收购
五、与证券有关的机构
六、违反证券法的法律责任

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握票据的一般原理
2掌握汇票、本票、支票
3掌握证券发行和交易
4掌握证券公司
5掌握违反票据法和证券法的法律责任
6熟悉涉外票据的法律适用
7熟悉上市公司收购和证券交易所
8了解与证券有关的机构
二、初级资格考试要求
1掌握票据的一般原理
2掌握汇票、本票、支票
3掌握证券发行和交易
4掌握证券公司
5掌握违反票据法和证券法的法律责任
6熟悉涉外票据的法律适用
7了解上市公司收购和证券交易所
8了解与证券有关的机构

第五章 公司法
第一节 公司法概述
一、公司的概念和特征
二、公司法和企业法

第二节 有限责任公司
一、有限责任公司的设立
二、有限责任公司的注册资本
三、有限责任公司股东的权利和义务
四、有限责任公司的组织机构
五、国有独资公司

第三节 股份有限公司
一、股份有限公司的概念和特征
二、股份有限公司的设立
三、股份有限公司的组织机构
四、股份有限公司的股份发行和转让
五、上市公司

第四节 公司债券
一、公司债券的概念
二、公司债券的发行条件
三、公司债券的发行程序
四、公司债券的转让

第五节 公司的合并、分立、破产、解散和清算
一、公司的合并、分立
二、公司的破产、解散和清算 考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握有限责任公司的设立和组织机构
2掌握股份有限公司的设立和组织机构
3掌握股份有限公司的股份发行和转让
4掌握上市公司
5掌握公司债券的发行和转让
6掌握国有独资公司
7掌握违反公司法的法律责任
8熟悉公司的概念和特征
9熟悉公司的合并和分立
10熟悉公司的破产、解散和清算
11了解企业法
二、初级资格考试要求
1掌握有限责任公司的设立和组织机构
2掌握股份有限公司的设立和组织机构
3掌握股份有限公司的股份发行和转让
4掌握上市公司
5掌握公司债券的发行和转让
6掌握公司的合并和分立
7熟悉国有独资公司的特征
8熟悉违反公司法的法律责任
9了解公司的概念和特征
10了解公司的破产、解散和清算
11了解企业法

第六章 行政处罚法
第一节 行政处罚法概述
一、行政处罚的概念和特征
二、行政处罚法
三、行政处罚与行政处分的区别
四、行政处罚的原则

第二节 行政处罚的种类和设定
一、行政处罚的种类
二、行政处罚的设定

第三节 行政处罚的实施机关
一、行政机关
二、受委托的组织

第四节 行政处罚的管辖和适用
一、行政处罚的管辖
二、行政处罚的时效和适用

第五节 行政处罚的决定和执行
一、行政处罚决定
二、行政处罚决定的执行

第六节 法律责任
考试要求一、审计师资格考试要求
1掌握行政处罚的概念和特征
2掌握行政处罚的种类和设定
3掌握行政处罚的适用
4掌握行政处罚的决定和执行
5掌握行政处罚的原则
6熟悉行政处罚的管辖
7了解违反行政处罚法的法律责任
二、初级资格考试要求
1掌握行政处罚的概念和特征
2掌握行政处罚的种类和设定
3掌握行政处罚的适用
4掌握行政处罚的决定和执行
5熟悉行政处罚的原则
6了解行政处罚的管辖
7了解违反行政处罚法的法律责任

第七章 行政复议法、行政诉讼法和国家赔偿法
第一节 行政复议法
一、行政复议的概念和特征
二、行政复议的原则
三、行政复议与行政诉讼的关系
四、行政复议范围
五、行政复议申请
六、行政复议受理
七、行政复议决定
八、违反行政复议法的法律责任

第二节 行政诉讼法
一、行政诉讼的概念和特征
二、行政诉讼的特有原则
三、行政诉讼的受案范围
四、行政诉讼管辖
五、行政诉讼参加人
六、行政诉讼的起诉、受理、审理和判决
七、行政诉讼的上诉
八、行政诉讼的审判监督
九、行政诉讼判决和裁定的执行
十、行政侵权赔偿责任

第三节 国家赔偿法
一、国家赔偿的概念和特征
二、行政赔偿
三、刑事赔偿
四、国家赔偿的时效、方式和计算标准

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握行政复议的范围、行政诉讼的范围和国家赔偿的范围
2掌握行政复议申请、行政诉讼参加人和管辖
3掌握行政复议决定、行政诉讼判决、上诉和审判监督
4掌握国家赔偿时效、行政赔偿请求人、行政赔偿义务机关和行政侵权赔偿责任
5掌握行政复议与行政诉讼的关系
6掌握国家赔偿的方式和计算标准
7熟悉行政复议的原则、行政诉讼的特有原则
8熟悉行政复议、行政诉讼、国家赔偿的概念和特征
9熟悉行政诉讼判决和裁定的执行
10了解违反行政复议法的法律责任
二、初级资格考试要求
1掌握行政复议的范围、行政诉讼的范围和国家赔偿的范围
2掌握行政复议申请、行政诉讼参加人和管辖
3掌握行政复议决定、行政诉讼判决
4掌握国家赔偿时效、行政赔偿请求人、行政赔偿义务机关
5掌握行政复议与行政诉讼的关系
6掌握国家赔偿的方式和计算标准
7熟悉行政复议的原则、行政诉讼的特有原则
8了解行政复议、行政诉讼、国家赔偿的概念和特征
9了解违反行政复议法的法律责任

第八章 刑法
第一节 刑法概述
一、刑法的概念和特征
二、刑法的基本原则
三、犯罪构成要件
四、刑罚

第二节 妨害对公司、企业的管理秩序罪
一、提供虚假财会报告罪
二、妨害清算罪
三、为亲友非法牟利罪
四、签订、履行合同失职被骗罪

第三节 破坏金融管理秩序罪
一、高利转贷罪
二、非法吸收公众存款罪
三、擅自发行股票、公司、企业债券罪
四、违法向关系人发放贷款罪
五、违法发放贷款罪
六、非法出具金融票证罪

第四节 金融诈骗罪
一、集资诈骗罪
二、贷款诈骗罪
三、票据诈骗罪

第五节 危害税收征管罪
一、偷税罪
二、骗取出口退税罪
三、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
四、非法出售增值税专用发票罪

第六节 扰乱市场秩序罪
一、合同诈骗罪
二、非法转让、倒卖土地使用权罪
三、中介组织人员提供虚假证明文件罪
四、中介组织人员出具证明文件重大失实罪

第七节 贪污贿赂罪
一、贪污罪
二、挪用公款罪
三、受贿罪
四、单位受贿罪
五、巨额财产来源不明罪
六、私分国有资产罪
七、私分罚没财物罪

第八节 渎职罪
一、滥用职权罪
二、玩忽职守罪
三、徇私舞弊不移交刑事案件罪
四、徇私舞弊不征、少征税款罪
五、国家机关工作人员签订、履行合同失职罪
六、放纵走私罪

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握犯罪的构成要件
2掌握各个罪的罪名、概念和特征
3掌握刑罚
4熟悉刑法的基本原则
5熟悉刑法的概念和特征
6了解对犯罪的刑事处罚
二、初级资格考试要求
1掌握犯罪构成要件
2掌握各个罪的罪名和概念
3掌握刑法的基本原则
4熟悉刑罚
5了解刑法的概念和特征
6了解对犯罪的刑事处罚
(注：带*号的章节，初级资格不考。)


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　　2001-04-23