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第五章 税法
重点：
1.掌握分税制
2.掌握税收征收法，尤其是保全和强制执行
3．增值税不得抵扣进项、视同销售、兼营、混合经营
4.记忆消费税的税目，从量计征、从价计征、从价从量复合的情形
5.记忆营业税的税率和税收优惠
6．记忆企业所得税的纳税人、税率、不得扣除的情形、税收优惠
习题：
一、单选题
1.下列税收收入中属于中央政府与地方政府共享的是（ ）。
A.车辆购置税
B.车船使用税
C耕地占用税
D.企业所得税
【答案】D
2.企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A．20日
B．30日
C．25日
D．15 日
【答案】B
3.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。
A．纳税人账目混乱难以查账的
B．纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的
C．纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
D．纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的
【答案】D
【解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施。
4.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，有审批权的是( )。
A．县级以上税务局局长
B．省级以上税务局局长
C．省级以上税务局
D．县级以上税务局
【答案】A
5．甲公司进口一批柴油，应纳进口增值税为100万元。海关于3月1日给甲公司填发税款缴纳凭证。直到3月20日，甲公司才缴纳该笔增值税。甲公司还须缴纳滞纳金（ ）。
A．0．1万元
B．0．15万元
C．0．25万元
D．0．05万元
【答案】C
【解析】纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起15日内缴纳税款。故甲公司须缴纳滞纳金=100×0．5‰×5=0．25万元。
6．某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。
A．(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
B．(成本+利润)/(1-消费税税率)
C．(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
D．(成本+利润)/(1+消费税税率)
【答案】B
【解析】消费税为价内税，故组成计税价格中的分母为（1－消费税税率）。
7.下列选项中，属于不征税收入的是（ ）
A．股息、红利等权益性投资收益
B．接受捐赠收入
C．财政拨款
D．特许权使用费收入
【答案】C
8.在计算企业所得税应纳税所得额时，不得作为扣除项目扣除的税金为( )。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．关税
【答案】A
