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　　《内部审计在治理、风险和控制中的作用》历年真题(8)

　　71.《标准》规定，能实现内部审计机构独立性的途径是

　　A、人员配置和监督

　　B、持续的专业发展和应有的职业审慎

　　C、人际关系和沟通

　　D、组织状况和客观性

　　72.为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实，可要求进行跟踪活动。内部审计机构开展跟踪活动的责任应

　　当在以下哪项文件中加以规定?

　　A、内部审计机构书面章程

　　B、审计委员会使命声明书

　　C、每次审计任务下达之前的业务备忘录

　　D、在合适的审计报告中特别声明

　　73.相对于主机环境，以下哪项环境控制风险在个人电脑条件下更容易发生：

　　A、使用盗版软件造成的侵犯版权

　　B、对数据的非法进入

　　C、由于不完善的数据保留政策，缺乏数据

　　D、以上答案都正确

　　74.根据以下信息回答问题：

　　某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现

　　自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的

　　供应商采购。

　　由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

　　A、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库

　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析

　　C、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较

　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况

　　75.收货部门人已经订购但尚未收列的货物保持采购订单档案，该控制措施确保?

　　A、将货物及时发送给适当的部门

　　B、只接受那些得到授权的货物

　　C、在收货时付货物进行准确清点

　　D、货物在接收后不会丢失

　　76.内部控制是用来对什么提供合理的保证?

　　A、防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误或违规，并且及时进行纠正

　　B、管理层的计划不因雇员的串通舞弊而失败

　　C、内部审计机构经济有效地完成对管理层业绩的指导和监督

　　D、合理评估管理层的计划、组织和指导过程

　　77.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?

　　A、为风险管理提供咨询

　　B、作为产品开发团队的领导

　　C、作为道德规范的倡导者

　　D、作为外部审计的联系者

　　78.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了

　　A、一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断

　　B、一份对组织有潜在不利影响事项的清单

　　C、组织内可审计活动的清单

　　D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

　　79.首席审计执行官确保内部审计部门拥有适当而充分的资源的最重要原因是：

　　A、确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务

　　B、表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求

　　C、与审计委员会和管理层建立信任

　　D、满足有效的连续计划的需要

　　80.某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和

　　性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份

　　礼物的陈述正确?

　　A、如果不是惯例，应禁止接受礼物

　　B、接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的

　　C、由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束

　　D、由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范

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