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1. 下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（　　）。

A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业

B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

C.在中国境内设立机构场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

2. 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（　　）。

A.提供劳务的场所

B.办事机构

C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人

D.来华人员居住地

E.农场

3. 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（　　）。

A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

4. 根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（　　）。

A.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产

B.补贴收入

C.汇兑收益

D.确实无法偿付的应付款项

E.接受捐赠的固定资产

5. 企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有（　　）。

A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金

E.按照国家规定，企业为投资者支付的补充养老保险

6. 根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（　　）。

A.有效性原则

B.相关性原则

C.合理性原则

D.配比性原则

E.收付实现制原则

7. 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（　　）。

A.计提的用于生态恢复方面的专项资金

B.违反法律被司法部门处以的罚金

C.非广告性质的赞助支出

D.银行按规定加收的罚息

E.外购货物管理不善发生的损失

8. 下列企业2010年发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（　　）。

A.化妆品制造企业

B.医药制造企业

C.饮料制造企业

D.酒类制造企业

E.卷烟制造企业

9. 企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（　　）。

A.司法机关的判决或者裁定

B.具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明

C.国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告

D.当事人的口头证明、证言

E.债务人不能清偿的声明

10. 根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（　　）。

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.未投入使用的房屋

E.以经营租赁方式租入的固定资产

11. 对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得， 应纳税所得额的确定，说法正确的是（　　）。

A.权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额

B.租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

C.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

D.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

E.租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额

12. 下列属于企业所得税税收优惠方式的有（　　）。

A.加计扣除

B.减计收入

C.税额抵免

D.费用返还

E.加速折旧

13. 关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策陈述，下列正确的有（　　）。

A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税

B.境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税

C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年

E.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年

14. 根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（　　）方法进行调整。

A.再销售价格法

B.交易净利润法

C.可比非受控价格法

D.利润加成法

E.利润分割法

15. 根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（　　）

A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款

D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

16. 以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（　　）。

A.同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种

B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税

C.非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整

D.境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关

E.在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价

17. 以下属于土地增值税纳税义务人的有（　　）。

A.外商投资企业

B.国家机关

C.个人

D.国有企业

E.出租办公楼的企业

18. 下列各项中，不征或免征土地增值税的有（　　）。

A.以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的

B.以房地产对外出租的

C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

E.企业与个人之间交换的房地产

19. 根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（　　）。

A.转让国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.转让集体土地

D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

E.转让国有土地所有权

20. 下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（　　）。

A.隐瞒、虚报房地产成交价格的

B.提供扣除项目金额不实的

C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

E.出售旧房及建筑物的