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2015年会计职称《中级财务管理》重点知识点(23)

  • 来源:考试吧
  • 2015-05-21
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  第七章 营运资金管理

  第一节 营运资金管理的主要内容

  营运资金的概念及特点

  (一)营运资金的概念

  营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分,广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额;狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。这里指的是狭义的营运资金概念。营运资金的管理既包括流动资产的管理,也包括流动负债的管理。

  流动资产与流动负债的分类

项目

分类标准

分类

流动资产

按占用形态

现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货。

按在生产经营过程中所处的环节

生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。

流动负债

以应付金额是否确定

应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债(如应交税金、应付产品质量担保债务等)。

以流动负债的形成情况

自然性流动负债和人为性流动负债。

以是否支付利息

有息流动负债和无息流动负债。

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