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　　五、综合题（本类题共2题，每小题10分，共20分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目）

　　1． 长江公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2008年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：

　　单位：万元

　　2008年12月份长江公司发生如下经济业务：

　　（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价400万元，增值税68万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元

　　（2）本月发生应付职工薪酬300万元，其中生产工人工资200万元，车间管理人员工资20万元，厂部管理人员工资50万元，销售人员工资30万元。

　　（3）本月收到增值税返还100万元。

　　（4）本月摊销自用无形资产40万元。

　　（5）本月主营业务应交城市维护建设税10万元、教育费附加1万元。

　　（6）12月31日，某项交易性金融资产公允价值上升4万元。

　　（7）12月31日，计提坏账准备10万元，计提存货跌价准备20万元。

　　（8）该公司适用所得税税率为25%。假定2008年应纳税所得额为800万元。2008年递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为40万元；递延所得税负债年初余额为16万元，年末余额为26万元。 假定按年确定所得税费用。

　　要求：

　　（1）编制长江公司2008年12月份相关业务的会计分录。

　　（2）编制长江公司2008年度利润表。

　　（答案中“应交税费”科目要求写出明细科目，答案中金额单位用万元表示）

　　利润表

　　编制单位：长江公司    2008年          单位：万元

　　2.东方有限责任公司(以下简称东方公司)为增值税一般纳税人，2008年11月30日的科目余额表如下表所示：

　　注：“应付利息”科目余额7840元为预提的短期借款利息。

　　东方公司12月份有关资料如下：

　　(1)本月销售商品共计售价50000元，增值税额8500元，款项尚未收到。商品成本为42000元(不考虑城市维护建设税和教育费附加)。

　　(2)收回以前年度已核销的坏账140元。

　　(3)向承包商支付工程款13000元。

　　(4)计提本月固定资产折旧2500元，摊销长期待摊费用300元，均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4000元。

　　(5)本月支付已预提的短期借款利息7840元。

　　(6)用银行存款偿还短期借款11000元。

　　(7)发生财务费用566元，均以银行存款支付。

　　(8)年末按应收账款余额的4‰计提坏账准备。

　　(9)用银行存款交纳增值税600元，所得税200元。

　　(10)出售交易性金融资产，出售时账面价值为15000元（其中：成本14000元，公允价值变动1000元），售价16000元。其他交易性金融资产年末公允价值未发生变动。

　　要求：

　　（1）根据上述资料编制东方公司有关业务的会计分录。

　　（2）计算东方公司12月31日资产负债表中下列项目的金额：（1）银行存款；（2）应收账款；（3）存货；（4）长期待摊费用；（5）交易性金融资产；（6）在建工程；（7）应付利息；（8）应交税费。

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