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第十三章 财政收入
1、财政收入是政府为履行职能，实施公共政策和提倡公共物品与服务需要筹集的一切资金总和;政府的4种主要收入来源：税收。社会缴款、赠与收入、其他收入(2015年教材变化的地方);不同口径：①最小口径(仅包含税收收入)②小口径(税收和财政预算的非税收入)③中口径(财政预算中一般预算+社会保障缴费收入)④最大口径;
2、根据财政收入的不同口径，衡量宏观税负不同口径，从小到大：①税收收入占GDP比重 ②财政收入(一般预算收入)占GDP ③财政收入(一般预算收入)+政府基金收入、国有资本经营预算收入、社保基金收入后的合计占GDP的比重;
3、税收特征：强制性 无偿性 固定性;要素：纳税人、课税对象、税率(前三重要)、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理、纳税地点;
分类：
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按课税对象 |
①流转税(主体税种,增值税、消费税,营业税,关税)②所得税③财产税(土地增值税等)④行为税 |
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计量课税对象 |
①从价税（增值税、营业税）②从量税（啤酒、汽油） |
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税收与价格 |
①价内税（消费税、营业税零售环节）②价外税（增值税零售环节之前） |
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税负能否转嫁 |
①直接税（个人所得税、企业所得税、财产税）②间接税（纳税人不一定是负税人。流转税） |
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管理权限 |
①中央税(消费税,关税)②地方税(契税,房产税)③中央和地方共享税(增值,资源，所得,印花) |
4、拉弗曲线与征税的限度：是一条先上升后下降的曲线，提示各国政府：征税有禁区，要注意涵养税源。
5、税负转嫁：方式：①前转(最典型和最普遍)②后转③混转④消转⑤旁转⑥税收资本化(最典型是对土地交易。是税收后转特殊形式);影响因素：1)应税商品供给与需求的弹性：是决定税负转嫁状况的关键因素供给弹性较大、需求弹性较小的商品较易转嫁;反之2)课税商品的性质：生活必需品的税负容易转嫁;非生活必需品的税负不容易转嫁3)课税与经济交易的关系：与经济交易无关而直接对纳税人,不容易转嫁;经济交易过程间接对纳税人,容易转嫁4) 课税范围的大小：课税范围越广泛，税负容易转嫁;课税范围越狭窄，税负难以转嫁;
6、国债：特征：与私债相比，国债由于有政府信用的担保，风险小，又被称之为：“金边债券”;国债功能：①弥补财政赤字(基本功能三种方式：向中央银行借款;增税;发行国债; 一般不会导致通货膨胀)②筹集建设资金③调节货币供应量和利率( “金边债券”特别是短期国债,流动性强,被称为“有利息的钞票”)④调控宏观经济;四个方面分析国债的负担：①认购者负担(债权人负担)②债务人负担(政府负担)③纳税人负担④代际负担;
7、国债限度的指标：1)绝对规模：①国债余额—历年累积债务总规模②当年发行国债的总额③当年到期需还本付息的债务总额2)相对规模：①国债负担率即国民经济承受能力(占国内生产总值比重发达国家不超过60%，发展中国家不超过45%)②债务依存度(占当年财政支出总额的比重国际公认债务度警戒线在15%～20%之间);
8、李嘉图等价定理：在某些条件下，政府无论是用债券还是税收筹资，其效果都是相同的或者等价的
9、国债的制度：由发行制度(包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对象等。决定发行条件的关键是国债的发行方式、主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式和“随买”方式)、偿还制度(主要有抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式)、市场交易制度(交易层次：①国债发行市场(一级市场)②国债流通市场(二级市场:柜台市场,店头市场);按国债交易成交订约和清算的期限：①现货交易方式(最古老，普通)②回购交易方式③期货交易方式(四项基本要素:期限、价格、数量、标的国债 三项功能：保值、投机、套利)④期权交易)构成。
10、国债市场的功能(15年新增)：实现国债的发行和偿还、调节社会资金的运行。
11、加强政府性债务管理(15年新增)：1)我国政府性债务的分类和规模2)中央政府债务管理制度3)地方政府债务管理制度
