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CIA国际注册内部审计师考试大纲

http://zige.eol.cn  来源:  作者:  2001-01-01    

财会类 金融类 医药类 建造类


  内部审计过程

  一、审计(65-75%)

  (一)审计任务——含各种类型的内部审计:信息技术审计、经营和项目的效益审计、财务审计和合规性审计。

  1.审计任务的计划和执行——一般问题(在计划部分要求熟练,在执行部分要求理解)
  2.风险/范围——审计任务(要求熟练)
  (1)识别一项审计任务的目标和风险,并确定其优先次序。
  (2)确定适当的审计范围和目标。

  3.评价内部控制(要求熟练)

  4.确定审计程序(要求熟练)

  (二)审计部门的管理(要求理解)

  二、职业特点(10-20%)

  (一)国际内部审计师协会标准(要求熟练)

  独立性(标准第100条。原文为100条,译者)
  客观性(标准第120条)
  业务能力(标准第240一270条)
  应有的关注,舞弊或其他(标准第280条)
  工作范围和控制范围(标准第300条)
  审计任务的计划和执行(标准第230、4l0条)
  后续审计措施(标准第440条)
  风险评估(标准第520条)
  审计部门管理(标准第2l0、220、500条)
  总则(内部审计师职责说明,术语,内部审计标准说明一SIAS)

  (二)国际内部审计师职业道德准则(要求熟练掌握一般情况,理解综合情况)

  三、舞弊(10-20%)

  对下列各种类型的舞弊,包括雇员舞弊、管理舞弊和计算机舞弊的审查:

  识别与被审计活动有关的一般性舞弊(要求理解)
  风险因素,诸如控制薄弱或危险信号(要求了解)
  预防或侦查舞弊的控制(要求理解)
  侦查舞弊的审计步骤(要求理解)
  舞弊的征兆(要求理解)
  发现舞弊时应采取的步骤(要求理解)
  调查舞弊行为(要求理解)

  题型和题量:80个选择题


  内部审计技术

  一、解决问题和评价审计证据(55-65%)

  利用给定的信息,通过逻辑推理来解决问题并评价审计证据,以得到有效的结论。(要求熟练)

  1.作出有效结论所需的证据
  2.评价审计证据(包括数据的有效性)
  3.数据的解释
  4.作出决策

  二、数据收集、文件和报告(20-30%)

  收集和评价审计证据的适当方法和技术;工作底稿和审计报告指南(glines),包括国际内部审计师协会标准。(要求熟练)

  1.数据收集技术
   调查问卷
   核对清单
   向被审计单位人员调查
   其他技术(如电子媒介)
  2.编制和理解流程图
  3.解释图表
  4.编制审计工作底稿和相关的国际内部审计师协会标准的知识(标准第420条)
  5.审计报告包括相关的标准(标准第430条)

  三、抽祥和数学(10-20%)

  抽样和数学在审计业务中的应用

  1.抽样程序
  2.随机挑选程序
  3.经济数学
  4.概率分布
  5.概率理论

  题型和题量:80个选择题


  管理控制和信息技术

  一、管理控制(30-40%)

  内部控制概念(熟练掌握)
  业务目标、风险和控制的关系
  可信度及控制中的成本效益
  控制环境(道德、传达等)
  控制类型(预防型、侦察型和指导型)
  不同组织结构的控制内涵
  内部审计及控制
  组织中的作用
  与高级管理层的关系
  项目规划及控制
  效益测试(要求理解)
  测试生产水平、生产能力、完成速度等
  基准尺度
  质量管理
  TQM的各种因素
  质量成本
  工具(矩形图、散布图等)
  IS09000
  部门效益测试
  数据的准确性测试
  数据流及数据处理
  数据组织及查询设施
  文件的不同类型
  数据库程序
  EFT/EM系统
  系统开发,获得及维护(要求知晓)
  终端用户开发的风险
  系统维护的控制目标和变更控制
  系统开发控制
  系统开发生存期
  软件许可事项
  程序处理
  系统开发的技术和工具
  信息技术安全和应急计划
  信息系统风险
  信息系统安全的不同控制层次
  计算机的自身安全
  安全软件
  应急计划
  应用软件的控制
  变更辅助手段(要求理解):
  重组及工作测试
  控制的自我评估(要求知晓)
  预算概念(要求理解)

  二、动作管理(10-20%)

  管理科学(要求知晓)
  时间序列及回归分析
  队列理论
  敏感性分析
  模拟模式
  CPM和PERT
  组织目标、结构及战略(要求理解)
  战略分析
  风险管理(要求理解)
  风险评估框架
  行业及组织风险
  通讯风险
  存货管理——EOQ,安全存储(要求理解)
  及时系统——运输、加工、存货
  材料及采购管理
  材料需求计划(MRP)
  采购方式(价值分析、单;货源等)
  分发体系

  三、信息技术(45-55%)

  信息系统的战略、政策及程序(熟练掌握)
  保证信息系统安全的控制目标
  计算机术语
  与信息系统相关的管理问题
  信息操作系统的功能领域
  信息系统的战略运用
  新兴技术
  服务部门的作用
  硬件、平台、网络系统和电信知识等(要求理解)
  个人电脑的使用
  各种类型的计算机媒质
  主机的使用
  个人电脑与主机的连接
  计算机网络
  电信和数据通讯
  操作系统软件
  数据处理(要求理解)
  个人电脑软件

  
  审计环境

  一、财务会计(30-40%)

  要求理解:

  会计循环(会计数据的来源和运用,会计循环间的相互关系)
  现金控制
  分析帐户间相互关系
  收入确认
  存货估价方法
  国际会计准则
  财务报表(比率)分析

  要求了解:

  折旧方法
  下述会计处理:
  长期投资
  资产报废
  债券
  前期调整
  或有负债
  退休金
  非营业收入
  无形资产
  财务报表的不同格式
  融资租赁和经营租赁的差异

  二、融资(20-30%)

  要求了解:
  资本成本
  各类债务
  各类权益
  利润计划
  短期融资的不同来源
  利用杠杆效应
  企业定价
  解释和预测模型
  合并和收购
  破产的含义
  资本市场运营
  股利政策
  最优资本结构理论
  投资组合理论
  有效市场理论

  三、管理会计(20-30%)

  要求理解:

  流动资产管理
  资本预算
  解释预算模型
  成本/效益分析
  成本分配步骤
  本量利分析
  成本习性模型
  按业务活动基础分摊的成本
  盈亏平衡分析
  相关成本
  转移价格
  比较利益理论

  四、法规环境(10-20%)

  要求了解:

  政府对环境问题的监控
  政府对企业的影响
  政治体制类型
  国家商业惯例
  进出口法规
  国际贸易方法、限制和障碍
  政府机构
  国际法
  企业组织各种类型
  各类税收(如销售税、增值税、所得税)
  税收报告和财务报告的差异

  题型和题量:80个选择题   


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